01 — Summary | Γενική Επισκόπηση

Η σελίδα Summary αποτελεί την κεντρική σελίδα οικονομικής επισκόπησης της επιχείρησης. Παρουσιάζει συνοπτικά και οργανωμένα την οικονομική κατάσταση και τα αποτελέσματα της επιχείρησης, χωρίς να χρειάζεται ο χρήστης να εξετάσει ξεχωριστά όλες τις λογιστικές κινήσεις.

Στην πρώτη σελίδα εμφανίζονται δύο βασικές οικονομικές καταστάσεις:

Balance Sheet — Ισολογισμός
Profit and Loss Statement — Κατάσταση Αποτελεσμάτων

Η σελίδα χωρίζει τα δεδομένα σε βασικές λογιστικές κατηγορίες, ώστε ο χρήστης να μπορεί να κατανοήσει γρήγορα τι διαθέτει η επιχείρηση, τι οφείλει, ποια είναι η καθαρή της θέση, πόσα έσοδα έχει και ποια είναι τα έξοδά της.

1. Τι είναι το Summary;

Το Summary είναι η συνοπτική οικονομική εικόνα της επιχείρησης.

Από τη συγκεκριμένη οθόνη ο χρήστης μπορεί να δει σε υψηλό επίπεδο:

την αξία των Assets
τις Liabilities
το Equity
τα Revenue
το Cost of Sales
το Gross Profit / Loss
τα Operating Expenses
και, κατ' επέκταση, το αποτέλεσμα της περιόδου.

Η σελίδα λειτουργεί σαν ένα financial dashboard.

Δεν αντικαθιστά τις αναλυτικές οικονομικές καταστάσεις ή τα επιμέρους reports, αλλά παρέχει μια γρήγορη εικόνα της οικονομικής θέσης και απόδοσης.

2. Balance Sheet — Ισολογισμός

Στην αριστερή πλευρά της οθόνης εμφανίζεται το Balance Sheet.

Ο Ισολογισμός παρουσιάζει την οικονομική κατάσταση της επιχείρησης σε μια συγκεκριμένη ημερομηνία.

Η βασική λογιστική σχέση είναι:

Assets = Liabilities + Equity

ή:

Ενεργητικό = Υποχρεώσεις + Καθαρή Θέση

Ο Ισολογισμός χωρίζεται σε τρεις βασικές κατηγορίες:

Assets — Ενεργητικό
Liabilities — Υποχρεώσεις
Equity — Καθαρή Θέση

3. Assets — Ενεργητικό

Το Assets παρουσιάζει όλα όσα κατέχει ή ελέγχει οικονομικά η επιχείρηση και από τα οποία αναμένεται να προκύψουν οικονομικά οφέλη.

Στο παράδειγμα της οθόνης εμφανίζεται:

Assets: €6,172.00

Αυτό σημαίνει ότι, σύμφωνα με τα δεδομένα της λογιστικής περιόδου και των συγκεκριμένων λογαριασμών, το συνολικό ενεργητικό ανέρχεται σε €6.172,00.

Παραδείγματα Assets

Το Ενεργητικό μπορεί να περιλαμβάνει:

Μετρητά
Τραπεζικούς λογαριασμούς
Πελάτες / Accounts Receivable
Αποθέματα
Εμπορεύματα
Ενσώματα πάγια
Οχήματα
Εξοπλισμό
Ακίνητα
Προκαταβολές
Άλλα περιουσιακά στοιχεία

4. Current Assets — Κυκλοφορούν Ενεργητικό

Κάτω από το Assets εμφανίζεται η υποκατηγορία:

Current Assets

Τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία είναι στοιχεία που αναμένεται, γενικά, να μετατραπούν σε μετρητά, να πωληθούν ή να χρησιμοποιηθούν στο πλαίσιο του κανονικού λειτουργικού κύκλου της επιχείρησης.

Στο παράδειγμα:

Current Assets: €6,172.00

5. 1500 Accounts Receivable — Πελάτες

Στο παράδειγμα εμφανίζεται:

1500 Accounts Receivable — €6,172.00

Τα Accounts Receivable αντιπροσωπεύουν ποσά που οφείλουν οι πελάτες στην επιχείρηση.

Για παράδειγμα, εάν η επιχείρηση εκδώσει τιμολόγια συνολικής καθαρής αξίας €5.000 και αυτά δεν έχουν ακόμη εξοφληθεί, το ποσό εμφανίζεται ως απαίτηση από πελάτες.

Απλά:

Accounts Receivable = Χρήματα που πρέπει να εισπράξει η επιχείρηση από τους πελάτες της.

Παράδειγμα

Η εταιρεία εκδίδει τιμολόγιο:

Καθαρή αξία: €1.000
ΦΠΑ 19%: €190
Σύνολο: €1.190

Εφόσον ο πελάτης δεν έχει πληρώσει, δημιουργείται απαίτηση.

6. Liabilities — Υποχρεώσεις

Η δεύτερη βασική κατηγορία του Balance Sheet είναι οι Liabilities.

Οι υποχρεώσεις αντιπροσωπεύουν ποσά που η επιχείρηση οφείλει σε τρίτους.

Στην οθόνη εμφανίζεται:

Liabilities: €950.00

Παραδείγματα Liabilities

Οι υποχρεώσεις μπορεί να περιλαμβάνουν:

Προμηθευτές
Τραπεζικά δάνεια
ΦΠΑ πληρωτέο
Φόρο εισοδήματος
Μισθούς πληρωτέους
Κοινωνικές ασφαλίσεις
Άλλες φορολογικές υποχρεώσεις
Βραχυπρόθεσμα δάνεια
Μακροπρόθεσμα δάνεια

7. Taxation Liabilities — Φορολογικές Υποχρεώσεις

Στο παράδειγμα εμφανίζεται:

Taxation Liabilities — €950.00

Η κατηγορία αυτή αφορά υποχρεώσεις της επιχείρησης προς φορολογικές αρχές.

Στην οθόνη εμφανίζεται:

2300 VAT Liability — €950.00

8. VAT Liability — ΦΠΑ Πληρωτέος

Ο λογαριασμός VAT Liability παρουσιάζει το καθαρό ποσό ΦΠΑ που προκύπτει ως υποχρέωση της επιχείρησης, σύμφωνα με τις καταχωρήσεις και τη λογιστική παρακολούθηση.

Παράδειγμα

Εάν η επιχείρηση έχει:

Output VAT: €1.900

και

Input VAT: €950

τότε:

VAT Liability = €950

Δηλαδή:

€1.900 − €950 = €950

Το ποσό αυτό εμφανίζεται ως υποχρέωση μέχρι να διακανονιστεί σύμφωνα με την αντίστοιχη διαδικασία ΦΠΑ.

⚠️ Σημαντικό: Το ποσό που εμφανίζεται στο LedgerX πρέπει να συμφωνεί με τα σχετικά λογιστικά δεδομένα και, όπου εφαρμόζεται, με τη δήλωση ΦΠΑ.

9. Equity — Καθαρή Θέση

Η τρίτη βασική κατηγορία του Balance Sheet είναι το:

Equity

Η Καθαρή Θέση αντιπροσωπεύει το οικονομικό συμφέρον των ιδιοκτητών στην επιχείρηση μετά την αφαίρεση των υποχρεώσεων.

Η βασική σχέση είναι:

Equity = Assets − Liabilities

Στο παράδειγμα:

Assets = €6,172

Liabilities = €950

Άρα:

Equity = €6,172 − €950 = €5,222

Και στην οθόνη εμφανίζεται:

Equity: €5,222.00

10. Retained Earnings — Κέρδη εις Νέον

Στην ενότητα Equity εμφανίζεται:

3010 Retained Earnings — €5,222.00

Τα Retained Earnings αντιπροσωπεύουν συσσωρευμένα κέρδη ή ζημιές που παραμένουν στην επιχείρηση και δεν έχουν διανεμηθεί στους ιδιοκτήτες, σύμφωνα με τη λογιστική απεικόνιση.

Στο συγκεκριμένο παράδειγμα το ποσό των €5.222 εμφανίζεται ως Equity.

Retained Earnings ≠ Bank Balance.

Είναι λογαριασμός καθαρής θέσης και δεν σημαίνει ότι υπάρχουν €5.222 διαθέσιμα στην τράπεζα.

11. Profit and Loss Statement — Κατάσταση Αποτελεσμάτων

Στη δεξιά πλευρά της οθόνης εμφανίζεται το:

Profit and Loss Statement

Η Κατάσταση Αποτελεσμάτων δείχνει την οικονομική απόδοση της επιχείρησης για μια συγκεκριμένη περίοδο.

Σε αντίθεση με τον Ισολογισμό, ο οποίος παρουσιάζει οικονομική θέση σε συγκεκριμένη ημερομηνία, το Profit and Loss δείχνει:

Έσοδα
Κόστος πωλήσεων
Μικτό κέρδος/ζημιά
Λειτουργικά έξοδα
Καθαρό αποτέλεσμα

12. Revenue — Έσοδα

Στην οθόνη εμφανίζεται:

Revenue: €5,222.00

Τα Revenue είναι τα έσοδα που προκύπτουν από τις δραστηριότητες της επιχείρησης.

Στο παράδειγμα:

4000 Sales - Goods — €5,222.00

Αυτό σημαίνει ότι ο λογαριασμός 4000 Sales - Goods έχει πιστωτικό υπόλοιπο/έσοδο €5.222 για την εξεταζόμενη περίοδο.

Παραδείγματα Revenue

Πωλήσεις προϊόντων
Πωλήσεις εμπορευμάτων
Παροχή υπηρεσιών
Consulting income
Accounting services
Other operating income

13. Cost of Sales — Κόστος Πωλήσεων

Το Cost of Sales παρουσιάζει το κόστος που συνδέεται άμεσα με τα προϊόντα ή τις υπηρεσίες που πωλήθηκαν.

Στην οθόνη:

Cost of Sales: €0.00

Αυτό σημαίνει ότι, με βάση τους λογαριασμούς που έχουν καταχωρηθεί στο συγκεκριμένο παράδειγμα, δεν υπάρχει καταχωρημένο κόστος πωλήσεων.

Παράδειγμα

Εάν μια εταιρεία αγοράσει ένα προϊόν για:

€600

και το πουλήσει για:

€1.000

τότε, υπό την κατάλληλη λογιστική απεικόνιση:

Revenue = €1.000
Cost of Sales = €600
Gross Profit = €400

14. Gross Profit (Loss) — Μικτό Κέρδος / Ζημιά

Το Gross Profit (Loss) υπολογίζεται ως:

Revenue − Cost of Sales

Στο παράδειγμα:

Revenue = €5,222

Cost of Sales = €0

Άρα:

Gross Profit = €5,222

και το σύστημα εμφανίζει:

Gross profit (loss): €5,222.00

15. Less Operating Expenses — Μείον Λειτουργικά Έξοδα

Η ενότητα:

Less Operating expenses

παρουσιάζει τα λειτουργικά έξοδα της επιχείρησης.

Παραδείγματα:

Ενοίκια
Μισθοί
Audit fees
Accounting fees
Electricity
Telephone
Internet
Insurance
Advertising
Professional fees
Office expenses
Depreciation
Bank charges

Στο συγκεκριμένο παράδειγμα:

Operating Expenses = €0.00

16. Net Profit / Loss — Καθαρό Κέρδος / Ζημιά

Μετά την αφαίρεση των λειτουργικών εξόδων από το μικτό κέρδος προκύπτει το καθαρό αποτέλεσμα.

Η βασική λογική είναι:

Gross Profit − Operating Expenses = Net Profit

ή, όταν τα έξοδα είναι μεγαλύτερα από τα έσοδα:

Gross Profit − Operating Expenses = Net Loss

Στο παράδειγμα

Revenue:

€5,222

Less Cost of Sales:

€0

Gross Profit:

€5,222

Less Operating Expenses:

€0

Net Profit = €5,222

17. Πώς να διαβάζουμε τη συγκεκριμένη οθόνη

Η συγκεκριμένη εικόνα μπορεί να διαβαστεί πολύ απλά:

Οικονομική θέση

Assets

€6,172

↓

Liabilities

€950

↓

Equity

€5,222

Και:

Αποτελέσματα

Revenue

€5,222

↓

Cost of Sales

€0

↓

Gross Profit

€5,222

↓

Operating Expenses

€0

↓

Net Profit

€5,222

18. Γιατί το Balance Sheet πρέπει να ισορροπεί;

Ένας από τους σημαντικότερους ελέγχους στη λογιστική είναι:

Assets = Liabilities + Equity

Στο συγκεκριμένο παράδειγμα:

€6,172 = €950 + €5,222

Άρα:

€6,172 = €6,172 ✅

Αυτό δείχνει ότι η βασική λογιστική εξίσωση ισορροπεί.

19. Τι σημαίνει αυτό για τον χρήστη;

Ο χρήστης μπορεί να χρησιμοποιεί το Summary ως πρώτο σημείο ελέγχου.

Πριν προχωρήσει σε πιο αναλυτικά reports, μπορεί να ελέγξει:

Πόσα περιουσιακά στοιχεία έχει η επιχείρηση;
Πόσα οφείλει;
Ποια είναι η καθαρή της θέση;
Πόσα έσοδα έχει;
Υπάρχει κόστος πωλήσεων;
Ποιο είναι το μικτό κέρδος;
Πόσα λειτουργικά έξοδα έχουν καταχωρηθεί;
Υπάρχει κέρδος ή ζημιά;
Υπάρχει σημαντικό υπόλοιπο ΦΠΑ;
Υπάρχουν σημαντικές απαιτήσεις από πελάτες;

20. Προσοχή στην ερμηνεία των ποσών

Το Summary είναι σύνοψη λογιστικών δεδομένων. Δεν πρέπει να θεωρείται από μόνο του πλήρης οικονομικός έλεγχος.

Για παράδειγμα:

Accounts Receivable €6,172

Δεν σημαίνει απαραίτητα ότι:

«Η εταιρεία έχει €6.172 διαθέσιμα.»

Σημαίνει ότι εμφανίζεται απαίτηση από πελάτες ύψους €6.172.

Retained Earnings €5,222

Δεν σημαίνει:

«Η εταιρεία έχει €5.222 στην τράπεζα.»

Αφορά την καθαρή θέση και τη συσσώρευση αποτελεσμάτων.

VAT Liability €950

Δεν σημαίνει απλώς ότι:

«Η εταιρεία έχει €950 έξοδα.»

Είναι υποχρέωση ΦΠΑ.

21. Πώς συνδέεται το Summary με τις καθημερινές καταχωρήσεις;

Κάθε συναλλαγή που καταχωρείται στο LedgerX μπορεί να επηρεάσει μία ή περισσότερες από τις κατηγορίες του Summary.

Παράδειγμα — Έκδοση Sales Invoice

Έστω ότι εκδίδεται τιμολόγιο:

Καθαρή αξία: €1.000
VAT 19%: €190
Total: €1.190

Η συναλλαγή επηρεάζει ενδεικτικά:

Accounts Receivable: +€1.190
Sales Revenue: +€1.000
VAT Liability: +€190

Επομένως, μια απλή έκδοση τιμολογίου επηρεάζει ταυτόχρονα Balance Sheet και Profit & Loss.

22. Παράδειγμα — Πληρωμή από Πελάτη

Όταν ο πελάτης πληρώσει τα €1.190:

Μειώνονται τα Accounts Receivable
Αυξάνεται το Bank/Cash
Δεν δημιουργείται νέο Revenue

Αυτό είναι σημαντικό:

Η είσπραξη ενός τιμολογίου δεν αποτελεί νέα πώληση.

Η πώληση έχει ήδη αναγνωριστεί όταν καταχωρήθηκε το τιμολόγιο.

23. Παράδειγμα — Καταχώρηση Εξόδου

Έστω ότι η επιχείρηση καταχωρεί:

Office Expense = €500

Το ποσό επηρεάζει τα λειτουργικά έξοδα και συνεπώς μειώνει το κέρδος.

Παράδειγμα:

Revenue: €5.222
Cost of Sales: €0
Gross Profit: €5.222
Operating Expenses: €500

Άρα:

Net Profit = €4.722

24. Τι πρέπει να ελέγχει ο χρήστης στο Summary;

🔎 Ημερήσιος / περιοδικός έλεγχος

Ελέγξτε:

Accounts Receivable
Bank balances
VAT Liability
Accounts Payable
Revenue
Cost of Sales
Operating Expenses
Profit / Loss

📊 Για μηνιαίο έλεγχο

Συγκρίνετε τα ποσά με:

Bank statements
Sales invoices
Purchase invoices
VAT records
Customer balances
Supplier balances
Expense documentation

25. Σύνοψη

Το Summary παρέχει μια γρήγορη και συγκεντρωτική εικόνα της οικονομικής κατάστασης και απόδοσης της επιχείρησης.

Balance Sheet

Assets
Τι κατέχει ή ελέγχει η επιχείρηση.

Liabilities
Τι οφείλει η επιχείρηση.

Equity
Η καθαρή θέση των ιδιοκτητών.

Profit & Loss

Revenue
Τι κέρδισε η επιχείρηση από τις δραστηριότητές της.

Cost of Sales
Το άμεσο κόστος των πωλήσεων.

Gross Profit / Loss
Έσοδα μείον κόστος πωλήσεων.

Operating Expenses
Τα λειτουργικά έξοδα.

Net Profit / Loss
Το τελικό αποτέλεσμα της περιόδου.

📌 Βασικός κανόνας

Balance Sheet = Τι έχει και τι οφείλει η επιχείρηση.

Profit & Loss = Πώς απέδωσε οικονομικά η επιχείρηση κατά τη διάρκεια μιας περιόδου.

Summary = Η γρήγορη συνολική εικόνα των δύο.